Внутренний аудит и ревизионная комиссия

В соответствии с Уставом ПАО «НК «Роснефть» Ревизионная комиссия осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Компании.

Ревизионная комиссия является одним из основных органов в системе контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Компании, в которую также входят Комитет Совета директоров по аудиту, независимый аудитор, органы управления, менеджмент Компании и Служба внутреннего аудита. Одной из основных функций Ревизионной комиссии является контроль за исполнением финансово-хозяйственного плана Компании, который утверждается Советом директоров.

Деятельность Ревизионной комиссии регулируется следующими внутренними документами:

Устав ПАО «НК «Роснефть»

Положение о Ревизионной комиссии ПАО «НК «Роснефть»

Кодекс корпоративного управления ПАО «НК «Роснефть»

Более подробную информацию о деятельности Ревизионной комиссии и иных органов, входящих в систему внутреннего контроля и аудита можно посмотреть в Годовом отчете ОАО «НК «Роснефть».

Состав Комитета Совета директоров по аудиту:

• Некипелов Александр Дмитриевич (председатель Комитета)
• Хамад Рашид Аль-Моханнади
• Мартынов Виктор Георгиевич

Задачи и функции Комитета

Основной задачей Комитета является оказание содействия Совету директоров Общества в обеспечении им защиты интересов акционеров Общества посредством осуществления контроля полноты и достоверности финансовой и иной отчетности Общества, надежности и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля, комплаенс, внутреннего аудита и системы корпоративного управления.

К основным функциям Комитета относятся:

• контроль обеспечения полноты, точности и достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества;
• обеспечение независимости и объективности внешнего и внутреннего аудита, а также обеспечение эффективного взаимодействия внешнего аудитора с Обществом;
• контроль эффективности функционирования и надежности системы внутреннего контроля и управления рисками;
• осуществление мониторинга системы корпоративного управления Общества, оценка практики корпоративного управления и разработка рекомендаций по совершенствованию системы корпоративного управления;
• регулярное взаимодействие с Ревизионной комиссией;
• контроль эффективности функционирования системы оповещения о потенциальных случаях недобросовестных действий работников Общества (в т.ч. недобросовестного использования инсайдерской и конфиденциальной информации) и третьих лиц и иных нарушениях в деятельности Общества;
• обеспечение регулярного взаимодействия Совета директоров с исполнительными органами, структурными подразделениями финансово-экономического блока, структурными подразделениями, ответственными за вопросы внутреннего аудита, внутреннего контроля и управления рисками, Ревизионной комиссией.

Функции и порядок взаимодействия Комитета Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту с органами Общества установлены и регулируются Положением ПАО «НК «Роснефть» о комитетах Совета директоров ПАО «НК «Роснефть».

Более подробную информацию о деятельности Ревизионной комиссии и иных органов, входящих в систему внутреннего контроля и аудита можно посмотреть в Годовом отчете ОАО «НК «Роснефть».

В непосредственном подчинении вице-президента - руководителя Службы внутреннего аудита находится Департамент операционного аудита, Департамент корпоративного аудита, Департамент регионального аудита, Управление методологии и организации внутреннего аудита и Управление экономического и организационного анализа (далее – структурные подразделения Службы внутреннего аудита).

Основными задачами структурных подразделений Службы внутреннего аудита являются:

• содействие исполнительным органам ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы и работникам Компании в разработке и мониторинге исполнения процедур и мероприятий по      совершенствованию системы управления рисками и внутреннего контроля, корпоративному управлению Компании путем оценки надежности и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля, корпоративного управления, а также в обеспечении:
• достоверности и целостности предоставляемой информации о финансово-хозяйственной деятельности Компании, включая Общества Группы;
• эффективности и результативности деятельности, осуществляемой Компанией, включая Общества Группы;
• выявления внутренних резервов для повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности Компании, включая Общества Группы;
• сохранности имущества Компании, включая Общества Группы;
• координация деятельности с внешним аудитором, с Ревизионной Комиссией ПАО «НК «Роснефть», с ревизионными комиссиями Обществ Группы, а также с лицами,      оказывающими услуги по консультированию в области управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления Компании;
• проведение внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы;
• независимый аудит эффективности системы менеджмента качества (в том числе, в области капитального строительства, включая оценку соответствия требованиям стандартов ISO);
• проверка соблюдения членами исполнительных органов ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы и работниками Компании положений законодательства и внутренних      документов Компании, касающихся инсайдерской информации и борьбы с коррупцией, соблюдения требований Кодекса деловой этики НК «Роснефть»;
• подготовка и предоставление Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительным органам ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы отчетов по результатам деятельности внутреннего аудита (в том числе включающих информацию о существенных рисках, нарушениях / недостатках, результатах и эффективности выполнения рекомендаций и предложений внутреннего аудита по результатам проверок в части устранения выявленных нарушений / недостатков, результатах выполнения плана деятельности внутреннего аудита, результатах оценки фактического состояния, надежности и эффективности СУРиВК и корпоративного управления);
• повышение качества проводимых проверок и своевременное реагирование на изменения, связанные с развитием бизнеса ПАО «НК «Роснефть».

Основными функциями структурных подразделений Службы внутреннего аудита являются:

• оценка надежности и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля, ее соответствия масштабу и сложности бизнеса Компании;
• оценка корпоративного управления;
• организация и проведение проверок на основании утвержденного уполномоченным органом управления ПАО «НК «Роснефть» и согласованного Комитетом Совета директоров НК «Роснефть» по аудиту плана деятельности внутреннего аудита;
• проведение иных проверок, выполнение других заданий по поручению Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» (Комитета Совета директоров ПАО «НК Роснефть» по аудиту) и/или исполнительных органов ПАО «НК «Роснефть» в пределах компетенции, в том числе на основании информации, поступившей на «Горячую линию безопасности»;
• проведение комплексных проверок деятельности объектов проверки, которые выражаются в документальной и физической проверке законности совершенных финансовых и      хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности, осуществление последующего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью объекта проверки;
• проведение анализа объектов проверки в целях исследования отдельных сторон деятельности и оценки состояния определенной сферы объекта проверки;
• предоставление консультаций исполнительным органам ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы по вопросам управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного      управления (при условии сохранения независимости и объективности внутреннего аудита);
• осуществление мониторинга внедрения рекомендаций и предложений внутреннего аудита по совершенствованию системы управления рисками и внутреннего контроля,      корпоративного управления, устранения нарушений и недостатков, выявленных при проведении проверок;
• содействие исполнительным органам ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы в расследовании недобросовестных / противоправных действий работников и третьих лиц, включая халатность, корпоративное мошенничество, коррупционные действия, злоупотребления и различные противоправные действия, которые наносят ущерб Компании.

Подчиненность и подотчетность Службы внутреннего аудита

Вице-президент - руководитель Службы внутреннего аудита назначается на должность и освобождается от занимаемой должности Главным исполнительным директором ПАО «НК «Роснефть» на основании решения Совета директоров ПАО «НК «Роснефть». Вице-президент – руководитель Службы внутреннего аудита НК «Роснефть» административно подчиняется непосредственно Главному исполнительному директору ПАО «НК «Роснефть» и находится в функциональном подчинении Совету директоров
ПАО «НК «Роснефть».

Взаимодействие Службы внутреннего аудита с исполнительными органами управления ПАО «НК «Роснефть» и Советом директоров ПАО «НК «Роснефть»

Целью внутреннего аудита (вице-президента - руководителя Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть», структурных подразделений Службы внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть») является содействие Совету директоров ПАО «НК «Роснефть» и исполнительным органам ПАО «НК «Роснефть» и Обществ Группы в повышении эффективности управления Компанией, совершенствовании ее финансово-хозяйственной деятельности, в том числе путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке системы управления рисками и внутреннего контроля, а также корпоративного управления, как инструментов обеспечения разумной уверенности в достижении поставленных перед Компанией целей.

Совместно с руководителями структурных подразделений готовятся решения по устранению выявленных нарушений и недостатков, разрабатываются мероприятия по предотвращению рисков.

Совет директоров рассматривает отчеты Службы внутреннего аудита. Существующий порядок подчинения вице-президента - руководителя Службы внутреннего аудита Совету директоров и исполнительным органам ПАО «НК «Роснефть» обеспечивает независимость, достаточную для выполнения функций, возложенных на внутренний аудит, и соответствует примерам передовой практики и международным стандартам в области внутреннего аудита.

Основными документами, регулирующими деятельность Службы внутреннего аудита, являются:

• Политика Компании «О внутреннем аудите»;
• Политика Компании «Система управления рисками и внутреннего контроля»;
• Положение ПАО «НК «Роснефть» о комитетах Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» в части, касающейся взаимодействия Комитета Совета директоров ПАО «НК «Роснефть» по аудиту со Службой внутреннего аудита.

По результатам внешней оценки, проведенной в 2021 году, сделан вывод о том, что по состоянию на сентябрь 2021 года организация и деятельность внутреннего аудита ПАО «НК «Роснефть» в целом соответствуют Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита и Кодексу этики Института внутренних аудиторов, что является наивысшей из возможных оценок.

Более подробную информацию о деятельности Ревизионной комиссии и иных органов, входящих в систему внутреннего контроля и аудита можно посмотреть в Годовом отчете ОАО «НК «Роснефть».

ООО «Эрнст энд Янг» выбрано в качестве аудитора ПАО «НК «Роснефть» (юридическое лицо) на 2019-2021 гг.

Выбор ООО «Эрнст энд Янг» в качестве аудитора ПАО «НК «Роснефть» на 2019-2021 гг. произведен по итогам проведенной в конце 2018 года закупочной процедуры «Оказание услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности по РСБУ и консолидированной финансовой отчетности по МСФО ПАО «НК «Роснефть» и его существенных для целей консолидации дочерних обществ на 2019-2021 гг.», организованной в соответствии с законодательством РФ и внутренними локальными нормативными документами Компании.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 48 Федерального закона «Об акционерных обществах», подпунктом 9.2.2 (3) пункта 9.2 статьи 9 Устава ПАО «НК «Роснефть», утверждение аудитора Общества осуществляется на общем собрании акционеров. Годовое общее собрание акционеров ПАО «НК «Роснефть» 1 июня 2021 года утвердило ООО «Эрнст энд Янг» аудитором Общества.

ООО «Эрнст энд Янг», участниками которого являются российские лица, создано в соответствии с законодательством Российской Федерации. ООО «Эрнст энд Янг» является независимым членом глобальной сети EY, которая оказывает услуги по проведению аудита, консультированию по вопросам налогообложения и ведения бизнеса. Входит в «Большую четверку» крупнейших международных аудиторских компаний.

ПАО «НК «Роснефть» и ООО «Эрнст энд Янг» имеют опыт успешного совместного сотрудничества начиная с 2004 г. В настоящее время аудитором ПАО «НК «Роснефть» оказываются следующие услуги:

• обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «НК «Роснефть» (юридическое лицо), подготовленной по российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ);
• обязательный аудит консолидированной финансовой отчетности ПАО «НК «Роснефть» (отчетность группы), подготовленной по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО);
• квартальные обзорные проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности ПАО «НК «Роснефть» по МСФО;
• оказание сопутствующих аудиту услуг.

ООО «Эрнст энд Янг» также является аудитором ряда крупнейших российских и зарубежных дочерних обществ ПАО «НК «Роснефть».

Информация о вознаграждении внешнего аудитора ПАО «НК «Роснефть» за 2020 год.

Сумма вознаграждения за услуги, оказанные аудитором по итогам 2020 года составила 105 777 630,00 руб. с НДС (что ниже аналогичных расходов по итогам 2019 года), в том числе:

• за проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности ПАО «НК «Роснефть» за 2020 год (юридическое лицо) по российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ) - 7 200 000,00 руб. с НДС;
• за проведение аудита консолидированной финансовой отчетности ПАО «НК «Роснефть» за 2020 год по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), включая обзорные проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности по МСФО - 79 412 550,00 руб. с НДС;
• за прочие услуги, оказанные аудитором в течение отчетного года – 19 165 080,00 руб. с НДС (18,1% от общей суммы вознаграждения аудитора).

Более подробную информацию о деятельности Ревизионной комиссии и иных органов, входящих в систему внутреннего контроля и аудита можно посмотреть в Годовом отчете ОАО «НК «Роснефть».